甲公司只生产一种产品,正在编制 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算,预计预算期期初现金余额为 45000 元。其他相关资料如下: (1) 产...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:50:07 人气: - 评论: 0
问题 甲公司只生产一种产品,正在编制 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算,预计预算期期初现金余额为 45000 元。其他相关资料如下: (1) 产品销售单价为 200 元,第 1 至第 4 个季度的销售量经测算分别为 300 件、600 件、400 件和 450 件。根据以往经验,销货款在当季可收到 70%,其余部分将在下一季度收到。预计预算年度第 1 季度可收回上年第 4 季度的应收账款18000 元。 (2) 期末存货量为下一季度销售量的 10%,预算年度第 1 季度期初存货量为 50 件,预算年度期末存货量为 40 件。 (3) 甲公司所生产的产品只需要一种原材料,单位产品消耗原材料定额为 4 千克,每千克单位成本为 12 元,每季度末的材料存量为下一季度生产用量的 30%,每季度的购料款当季支付 60%,其余款项在下一季度支付。预算年度第 1 季度应付上年第 4 季度赊购材料款为 6000 元,估计预算年度期初材料存量为 510千克,期末材料存量为 500 千克。 (4) 在预算期内所需直接人工工资率均为 5 元,单位产品的定额工时为 3 小时,并且甲公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。 (5) 预计甲公司 2020 年的变动间接制造费用为 31320 元(其中,间接人工 10000元,间接材料 8000 元,水电费 12000 元,维修费 1320 元),固定间接制造费用为 46980 元(其中,管理人员工资 12000 元,维护费 4980 元,保险费 10000元,设备折旧费 20000 元),其他条件同上。甲公司的变动间接制造费用分配率按产量计算,以现金支付的各项间接制造费用均于当期付款。 (6) 预算期内的变动销售及管理费用总计为 3500 元,按销售量计算分配率,固定销售及管理费用为 13600 元。全年所得税费用 7 万元,每季度预缴 1.75 万元。 (7) 预计甲公司在第 1 季度购置设备 94000 元。各季度末现金余额不得低于 20000元,否则应向银行借入短期借款,借款金额为 1 万元的整数倍。借款季初取得,每季度末支付当季利息,季度利率 2.5%。季度末现金余额高于 20000 元时,高出部分按 1 万元的整数倍偿还借款,季末偿还。第 1 季度和第 2 季度,甲公司无其他融资和投资计划。 要求:根据上述资料,编制甲公司 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。 甲公司 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算表 单位:万元
选项
答案
解析 甲公司 2020 年第 1 季度和第 2 季度现金预算表 单位:万元

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