甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品20...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:49:00 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售A商品200件,合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为6万元。 (2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元,款项尚未收到。 (3)10日,向丙公司销售B商品,款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元,该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵,要求给予5%的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日,甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。 (4)28日,收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售B商品会计处理结果表述正确的是( )。
选项 A.发生销售折让时,确认销售费用20万元 B.发生销售折让时,冲减主营业务收入20万元 C.收到销售款项时,增加银行存款452万元 D.收到款项时,减少应收账款429.4万元
答案 BD
解析 10日销售B商品时: 借:应收账款452 贷:主营业务收入400 应交税费—应交增值税(销项税额)52 借:主营业务成本280 贷:库存商品280 20日发生销售折让时: 借:主营业务收入20 应交税费—应交增值税(销项税额)2.6 贷:应收账款22.6 25日收到款项时: 借:银行存款429.4 贷:应收账款429.4

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