某企业投资新建一项目,生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下: 1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元),建设期1年,运营...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 16:18:15 人气: - 评论: 0
问题 某企业投资新建一项目,生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下: 1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元),建设期1年,运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限8年,残值率4%,按直线法折旧。 2.项目流动资金估算为200万元,运营期第1年年初投入,在项目的运营期末全部回收。 3.项目资金来源为自有资金和贷款,建设投资贷款利率为8%(按年计息),流动资金利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。 4.项目正常年份的设计产能为10万件,运营期第1年的产能为正常年份产的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。 5.项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1.1。 6.该项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加综合税率为10%,所得税税率为25%。 表1.1项目资金投入、收益及成本表 问题: 1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。 2.若产品的不含税销售单价确定为65元/件,列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润,所得税,税后利润。 3.若企业希望项目运营期第 1年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求,产品的不含税销售单价至少应确定为多少? 4.项目运营后期(建设期贷款偿还完成后),考虑到市场成熟后产品价格可能下年,产品单价拟在65元的基础上下调10%,列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。 (注:计算过程和结果数据有小数的,保留两位小数)
选项
答案
解析 1.建设期贷款利息=1000×0.5×8%=40(万元) 年固定资产折旧=(1600+40-112)×(1-4%)÷8=183.36(万元) 2.运营期第1年的增值税=7×65×13%-14-112=-66.85(万元)<0,应纳增值税:0 元,增值税附加 0 元 运营期第1年的税前利润=7×65-(210-14)-183.36-(1000+40)×8%-100×5%=455-196-183.36-83.2-5=-12.56(万元) 运营期第1年的税前利润<0,所得税为0,税后利润为-12.56(万元) 3.运营期第1年还本=(1000+40)÷4=260(万元) 运营期第1年总成本(不含税)=(210-14)+183.36+(1000+40)×8%+100×5%=467.56(万元) 设产品的不含税销售单价为y, (7y-467.56) ×(1-25%)+183.36=260;Y=81.39(元) 4.运营后期正常年份的增值税附加=[10×65× (1-10%)× 13%-25]×10%=51.05×10%=5.105(万元) 运营后期正常年份的净利润=[10×65× (1-10%)-(330-25)-183.36-100×5%-5.105]× (1-25%)=86.535× (1-25%)=64.90(万元) 运营后期正常年份的资本金净利润率=64.90÷(600+100)=9.27%
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