甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:   资料一:2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:   资料一:2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。   资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2017年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。   资料三:预计2017年1-3月净利润为90万元,没有进行股利分配。   资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。   资料五:公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:   甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表) 单位:万元
选项
答案
解析 (1)公司的目标现金余额为50万元。因此:A=50(万元)   (2)B=1000×10%+650×80%=620(万元)   (3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元)   则C=612+20=632(万元)   (4)D=750×60%=450(万元)   (5)E=1539+90=1629(万元)

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