甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2021年度发生有关业务资料如下: (1)2019年1月1日,甲公司从银行取得借款50...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2021年度发生有关业务资料如下: (1)2019年1月1日,甲公司从银行取得借款500万元,期限为1年。合同年利率为6%,到期一次还本付息。所借款项已存入银行。 (2)2019年1月1日,采用出包方式建造该生产线,支付工程款500万元。 (3)2019年6月1日,获得非关联方捐赠168万元,款项已存入银行。当日支付生产线工程余款288.74万元。购建该生产线取得增值税专用发票注明的价款698万元,增值税税额90.74万元。 (4)2019年12月1日,生产线工程完工,达到预定可使用状态。甲公司为了使操作人员能够迅速使用该设备,支付专业人员培训费取得增值税专用发票注明的价款10万元,增值税税额0.6万元。甲公司预计该生产线可以使用5年,预计净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。 (5)2019年12月31日,甲公司归还银行借款本息(甲公司每月计提的利息均计入财务费用)。 (6)2021年6月20日,该生产线因自然灾害损毁,其账面价值为373.2万元,残料作价5万元验收入库。甲公司自行清理,以银行存款支付清理费用3万元(不考虑增值税)。经保险公司核定赔偿损失200万元,赔款尚未收到。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(1)至(6),下列各项中,关于该生产线计提折旧的表述正确的是( )。
选项 A.自2020年1月起计提折旧 B.自2019年12月起计提折旧 C.2020年计提折旧金额232万元 D.2021年计提折旧金额为92.8万元
答案 ACD
解析 2019年12月1日固定资产达到预定可使用状态,应从2020年1月开始计提折旧,2020年应计提折旧额=(698-2)×5/15=232(万元);2021年应计提折旧额=(698-2)×4/15×6/12=92.8(万元)。

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