甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:48:59 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日,收到乙公司预付货款1017万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品,按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20.N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为700万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。 (4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(4),下列各项中,关于甲公司同意销售折让并确认收入相关科目的会计处理结果正确的是( )。
选项 A.“主营业务收入”科目2000万元 B.“发出商品”科目1500万元 C.“库存商品”科目1500万元 D.“主营业务成本”科目1500万元
答案 BD
解析 10月15日,丁公司承诺付款,甲公司确认销售: 借:应交税费—应交增值税(销项税额)26 贷:应收账款26 借:应收账款1800 贷:主营业务收入1800 借:主营业务成本1500 贷:发出商品1500

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