甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。 (3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年短期租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。 (4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。 (5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位以万元表示) 3.根据资料(4),下列说法中正确的是( )。
选项 A.甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用 B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入 C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入 D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
答案 BD
解析 甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入时不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为: 借:应收账款158.2 贷:主营业务收入140 应交税费—应交增值税(销项税额)18.2 所以选项AC错误。

相关内容:公司,为工业,企业,增值税,纳税人,税率,2019年,如下,经济,业务,原材料,对外,销售,价款

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 记题库 Inc. 保留所有权利。 Powered by Jitiku.com

页面耗时0.0574秒, 内存占用305.4 KB, Cache:redis,访问数据库20次

鲁ICP备17016787号-12