M公司全年实现利润总额120万元,其中包括国债利息收入18万元,税收滞纳金12万元,超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25%。假设不存在递...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 M公司全年实现利润总额120万元,其中包括国债利息收入18万元,税收滞纳金12万元,超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则M公司本年所得税费用为( )万元。
选项 A、31 B、26.25 C、26 D、30
答案 A
解析 M公司的应纳税所得额=120-18+12+10=124(万元)(国债利息收入调减,税收滞纳金调增,超标的业务招待费调增),应交所得税=124×25%=31(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。 【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

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