A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用万元表示) (3)下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是( )。
选项 A.2018年A公司所得税费用金额为125万元 B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元 C.2018年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 127.5   递延所得税资产 5   贷:递延所得税负债 7.5     应交税费——应交所得税 125 D.2018年A公司确认所得税费用的分录为: 借:所得税费用 125   贷:应交税费——应交所得税 125
答案 BC
解析 所得税费用=应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债=125-5+7.5=127.5(万元)。 2018年A公司确认所得税费用: 借:所得税费用 127.5   递延所得税资产 5   贷:递延所得税负债 7.5     应交税费——应交所得税 125 【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

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