A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用万元表示) (4)下列各项中,A公司会计处理正确的是( )。
选项 A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录: 借:利润分配——应付现金股利 100   贷:应付股利 100 B.A公司2018年净利润为352.5万元 C.A公司提取盈余公积的会计分录: 借:利润分配——提取法定盈余公积35.25       ——提取任意盈余公积17.625   贷:盈余公积——法定盈余公积35.25         ——任意盈余公积17.625 D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元
答案 ABCD
解析 净利润=利润总额-所得税费用=480-127.5=352.5(万元);提取的盈余公积=净利润×提取比例=352.5×(10%+5%)=52.875(万元)。 【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

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