X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2019年12月1日有关科目余额如下:

(4)X公司2019年12月发生如下经济业务: ①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400 000元,增值税64 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300 000元,材料实际成本110 000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210 000元,已提折旧34 000元,已提减值准备为30 000元,出售价格200 000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3 000元,计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产1 000元;计提管理用固定资产折旧15 000元。 ⑦本年度应交所得税为28 550元;计提法定盈余公积8 565元。 要求: 根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 (3)X公司本期发生的管理费用是( )元。
选项 A.16 000 B.16 500 C.16 300 D.16 800
答案 A
解析 资料(6): 借:管理费用1 000   贷:累计摊销1 000 借:管理费用15 000   贷:累计折旧15 000 【该题针对“资产负债表项目的填列说明”知识点进行考核】

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