甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:48:51 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2019年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批共100000件,单价10元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣,同时支付运费10000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是500000元,商品已经发出,货款尚未收到。 (2)6月8日,在购买材料业务中,根据对方规定的现金折扣条件提前付款,获得对方给予的现金折扣5000元。 (3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元,以银行存款支付。 (4)6月30日将自产产品发放给销售人员,该批产品的实际成本为30000元,市价为50000元。 (5)6月30日,分配本月材料费用,基本生产车间领用材料70000元,辅助生产车间领用材料300000元,车间管理部门领用材料43000元,企业行政管理部门领用材料7000元。 (6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元,教育费附加1700元。 (7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。 假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。 要求:根据上述资料,回答下列小题。 (2)根据资料(3)和资料(4),下列会计处理正确的是( )。
选项 A.6月10日的会计处理为: 借:销售费用 50000 贷:银行存款 50000 B.6月10日的会计处理为: 借:管理费用 50000 贷:银行存款 50000 C.6月30日,应确认销售费用36500元 D.6月30日,应确认主营业务收入50000元
答案 BD
解析 资料(3)的会计分录: 借:管理费用——业务招待费50000 贷:银行存款50000 资料(4)的会计分录: 借:销售费用56500 贷:应付职工薪酬56500 借:应付职工薪酬56500 贷:主营业务收入50000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500 借:主营业务成本30000 贷:库存商品30000

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