甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核 算,2019年12月初,A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核 算,2019年12月初,A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元,发生运杂费4000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公设备的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。 (4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15000元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元 表示) (4)根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公设备日常维修领用A材料会计处理正确的是( )。
选项 A.借:销售费用 60000 贷:原材料——A材料 60000 B.借:在建工程 67800 贷:原材料--A材料 60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800 C.借:销售费用 67800 贷:原材料——A材料 60000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800 D.借:在建工程 60000 贷:原材料——A材料 60000
答案 A
解析 领用原材料用于办公设备日常维修,增值税进项税额不需要转出,专设销售机构办公设备的日常维修费应该计入销售费用。

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