甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。2X19年12月份,甲公司发生如下经济业务: (1)2日,与乙公司签订合同,...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,确认收入的同时结转成本。2X19年12月份,甲公司发生如下经济业务: (1)2日,与乙公司签订合同,向乙公司销售产品1000件,不含税标价为每件50元,甲公司同意给予10%的商业折扣,单位成本为30元。合同规定的现金折扣条件为2110,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。该销售业务属千在某一时点履行的履约义务。20日,收到乙公司支付的购货款项。 (2)10日,与丙公司签订合同,接受丙公司委托代其销售A商品200件,每件成本为6000元。合同约定甲公司应按每件不含税售价10000元销售A商品,按照不含税售价的4%收取手续费。未销售出去的A商品甲公司有权退还丙公司,丙公司也有权将这些商品销售给其他客户。31日,甲公司已对外实际销售A商品100件,开出的增值税专用发票上注明的价款为1000000元,增值税税额为130000元,款项已收存银行。同日,甲公司已向丙公司开具代销清单,同时收到丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票,发票已通过税务机认证。甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为2400元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。 (3)31日,出售单独计价的包装物一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行,该批包装物的成本为56000元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因索,分析回答下列小题。 4.根据资料(3),下列各项中,甲公司销售包装物会计处理结果正确的是()。 A.确认销售费用100000元 B.确认销售费用56000元 C.确认其他业务收入100000元 D.结转其他业务成本56000元
选项
答案 CD
解析 借:银行存款 113 000 贷:其他业务收入 100 000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 13 000 借:其他业务成本 56 000 贷:周转材料 56 000

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