2019年8月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为13%)将自产的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元,计税价格为25000元。下列...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 2019年8月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为13%)将自产的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为20000元,计税价格为25000元。下列说法中正确的有(  )。
选项 A.计入主营业务收入20000元 B.计入营业外支出23250元 C.按计税价格转入营业外支出 D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出
答案 BD
解析 自产产品无偿对外捐赠,在会计上不确认收入,在税法上视同销售,要确认增值税销项税额,相关会计分录为: 借:营业外支出                   23250  贷:库存商品(成本价)               20000    应交税费——应交增值税(销项税额)       3250                        [25000×13%]

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