甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,从事机械制造,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2020年...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:48:58 人气: - 评论: 0
问题 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,从事机械制造,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2020年1月1日所有者权益总额为5000万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,其他综合收益200万元,盈余公积200万元,未分配利润600万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为1000万元(与公允价值相符),增值税税额为130万元;同时甲公司增加实收资本800万元,相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术,售价100万元,增值税税额为6万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元,累计摊销额20万元,未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益60万元。 (4)接受非关联方捐赠现金100万元,已存入银行。 (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9000万元,发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用80万元,营业外收入180万元。 要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。
选项 A.确认资产处置损益40万元 B.确认其他业务收入100万元 C.确认营业外收入40万元 D.增加应交税费6万元
答案 AD
解析 相关会计处理为: 借:银行存款106 累计摊销20 贷:无形资产80 应交税费—应交增值税(销项税额)6 资产处置损益40

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