甲公司是一家从事电脑配件生产、销售业务的公司。近年来,随着各大公司格局的不断标准化和国家对于企业的规范化要求,甲公司管理层想要进行公司内部控制情况的自我检...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 17:10:16 人气: - 评论: 0
问题 甲公司是一家从事电脑配件生产、销售业务的公司。近年来,随着各大公司格局的不断标准化和国家对于企业的规范化要求,甲公司管理层想要进行公司内部控制情况的自我检测,通过检查,发现如下情况: (1)甲公司按照规定建立采购申请制度,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 (2)甲公司为乙公司提供了一项担保业务,提供担保的时候乙公司已经进入破产清算程序。由于乙公司是甲公司的长期合作公司,所以也提供了此项担保业务。 (3)甲公司规定对于重大的投资项目,必须由总经理签字批准后才可以进入实施阶段。 (4)甲公司重视无形资产的管理,定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估,淘汰落后技术,加大研发投入,促进技术更新换代,不断提升自主创新能力,努力做到核心技术处于同行业领先水平。 (5)为实现资金的有效利用,增加收益,公司决定将大部分资金投资于股票和金融衍生品。但是市场不景气,公司的大部分投资都已被套牢,导致公司的资金周转一度陷入困境。 要求: 1.分析判断甲公司的内部控制是否存在不当之处,如存在不当之处,简要说明理由。 2.指出资金活动可能引发的风险。
选项
答案
解析 1.(1)不存在不当之处。 (2)存在不当之处。 理由:企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保:①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的;②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的;③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的;④与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的;⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的,或不能及时足额交纳担保费用的。 (3)存在不当之处。 理由:重大投资项目,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 (4)不存在不当之处。 (5)存在不当之处。 理由:根据投资目标和规划,合理安排资金投放结构,科学确定投资项目,拟订投资方案,明确投资目标、规模、方式、资金来源,重点关注投资项目的风险和收益。投资项目应当突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。 2.资金活动中的主要风险 (1)筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 (2)投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 (3)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 (4)资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

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