甲公司在董事会下设立了审计委员会,审计委员会负责审查内部控制,监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中,符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司在董事会下设立了审计委员会,审计委员会负责审查内部控制,监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中,符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有( )。
选项 A.甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事 B.甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统 C.内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案,向董事会报告,但一般缺陷可视情况决定 D.甲公司审计委员会的职责由董事会确定,审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核
答案 ACD
解析 一般来说,审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。所以,选项A 正确;审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。所以,选项B 错误;对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形,例如,存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。所以,选项C 正确;董事会应决定委派给审计委员会的责任,审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核,并就必要的人员变更向董事会报告。所以,选项D 正确。

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