甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:48:46 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 (2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 (4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 (5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。 已知,企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( )。
选项 A.纳税调减194万元 B.纳税调减145.5万元 C.纳税调增145.5万元 D.纳税调增194万元
答案 B
解析 (1)未形成无形资产的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,允许按照实际发生额的75%(194×75%)在税前加计扣除,选项AD错误;(2)允许加计扣除的金额应纳税调减。

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