甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (1) 9月,将本公司于2018年10月购入的一-处房产销售给乙公司,取得含...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:49:18 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (1) 9月,将本公司于2018年10月购入的一-处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。 (2) 10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知: A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。 (3)11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 1、计算事项(1)中甲公司的销项税额。 2、计算事项(2)中甲公司的销项税额。 3、计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析 (1)销项税额= 1308+ (1+9%)x9%=108 (万元)。 (2)销项税额= 400x0.2x13%+200x0.1x13%=13 (万元)。 (3)准予抵扣的进项税额=30x13%+3x9%=4.17 (万元)。

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