位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年2月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年2月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。2020年2月该企业应纳城市维护建设税( )万元。(该企业转让机器设备,未放弃减税优惠)
选项 A.0 B.4.33 C.5.20 D.6.95
答案 B
解析 该企业应纳增值税-320万元,免抵退税额380万元,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380-320=60(万元)。转让机器设备收入补缴增值税=97.85÷(1+3%)×2%=1.9(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,2020年2月该企业应纳城市维护建设税=(60+1.9)×7%=4.33(万元)。

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