某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题: ...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:51:02 人气: - 评论: 0
问题 某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题: (1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。 (2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析 (1) ①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元; ②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除28万元; ③实际发生职工教育经费7万元<200×8%=16(万元),准予税前扣除7万元。 (2) ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生额小于扣除限额,不作纳税调整。

相关内容:企业,居民,2019年,成本,费用,总额,200万元,职工,工会,经费,5万元,福利费,31万元,职工教育,7万元,问题

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 记题库 Inc. 保留所有权利。 Powered by Jitiku.com

页面耗时0.1052秒, 内存占用318.87 KB, Cache:redis,访问数据库18次

鲁ICP备17016787号-12