位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元;缴纳增值税450 万元;城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元);发生营业外支出300万元,其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元(非扶贫支出),取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月,经委托的税务师事务所审核,发现以下两个问题: (1)12月10日将100台热水器销售给关联企业,未作账务处理; (2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明金额10万元、增值税1.6万元,未作账务处理 该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万。
选项 A.52.71 B.50.71 C.52.91 D.53.00
答案 C
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。业务招待费的扣除限额a=80×60%=48(万元),业务招待费的扣除限额b=(5400+100×0.18)×5%‰=27.09(万元),27.09<48,纳税调增=80-27.09=52.91(万元)。

相关内容:市区,居民,企业,增值税,纳税人,生产销售,同一型,热水器,单台,销售,成本,0.1万元,市场,0.18万元,年度,财务

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

访问排行

Copyright © 2012-2014 记题库 Inc. 保留所有权利。 Powered by Jitiku.com

页面耗时0.0133秒, 内存占用327.65 KB, Cache:redis,访问数据库14次

鲁ICP备17016787号-12