位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。 2018 年 4 月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:50:41 人气: - 评论: 0
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。 2018 年 4 月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-40 万元,当期免抵退税额为 50 万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有( )。
选项 A.当期应退还该企业增值税 50 万元 B.当期应退还该企业增值税 40 万元 C.当期应退还该企业城市维护建设税 2.8 万元 D.当期该企业应缴纳城市维护建设税 0.7 万元 E.当期该企业应缴纳教育费附加 0.3 万元
答案 BDE
解析 选项 A:该企业当期应纳增值税为-40 万元,当期免抵退税额为 50 万元,当期应退税额为 40万元,当期免抵税额=50-40=10(万元);选项 C:对出口产品退还增值税、 消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项 DE:生产企业出口货物实行免、 抵、 退税办法后,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7(万元),当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3(万元)。

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