上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,以及影视学校教育培训,为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务: (1)...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:50:56 人气: - 评论: 0
问题 上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,以及影视学校教育培训,为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务: (1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 (2)10日,公司购入80台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款56.5万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。 (3)支付演职人员费用350万元。 (4)11日,为某企业提供广告宣传片的设计服务,取得含税收入68万元。 (5)提供教育辅助服务取得不含税收入20万元,采取简易计税方法计税。 (6)上期留抵税额为1万元,上期结转加计抵减额余额为5万元。 (已知:假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策,上述取得的专用发票当月认证,当月抵扣。) 根据上述资料,回答下列问题: <3>、该公司当月加计抵减额余额为( )万元。
选项 A.3.30 B.4.08 C.4.00 D.2.04
答案 A
解析 业务(4)收取的设计服务费增值税销项税=68÷(1+6%)×6%=3.85(万元) 一般计税项目抵减前的应纳税额=6+3.85-6.5-1=2.35(万元) 当期可抵减加计抵减额=6.5×10%+5=5.65(万元) 抵减后的应纳税额=2.35-2.35=0(万元) 加计抵减额余额=5.65-2.35=3.30(万元)(结转下期继续抵减)

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