位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:50:56 人气: - 评论: 0
问题 位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。 (2)在河北省保定市承接B建筑项目,于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。 (3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。 (4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明价款1万元(自来水公司按简易计税方法计税);支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费4万元,桥、闸通行费1万元。(假定仅在工程项目分配进项税额) (5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。 (6)本月将营改增前购进的建筑周转材料出租,预收租金5.5万元,开具企业自制的收款收据,款项均已收到(选择简易计税方法);将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。 根据上述资料,回答下列问题: <5>、甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
选项 A.237.51 B.267.43 C.290.73 D.197.65
答案 D
解析 B建筑项目销项税额=4200÷(1+10%)×10%=381.82(万元) C建筑项目销项税额=2000÷(1+10%)×10%=181.82(万元) B建筑项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额=1800÷(1+10%)×10%+100×16%=179.64(万元) C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额=800×16%=128(万元) 销项税额合计=381.82+181.82=563.64(万元) 可以抵扣的进项税额=179.64+128+1.91+12.8=322.35(万元) 简易计税应纳税额=(1100-300)÷(1+3%)×3%=23.30(万元) 预缴增值税=23.30+43.64=66.94(万元) 在本市申报缴纳的增值税=563.64-322.35+23.30-66.94=197.65(万元)

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