某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
选项 A、借:其他应付款        22600      贷:以前年度损益调整        22600  B、借:其他应付款            22600      贷:利润分配——未分配利润       22600 C、借:其他应付款      22600    贷:其他业务收入           22600 D、借:其他应付款      22600    贷:其他业务收入           20000      应交税费——应交增值税(销项税额)2600
答案 D
解析 啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以逾期押金不需要缴纳消费税。 调整会计分录为: 借:其他应付款               22600 贷:其他业务收入           20000   应交税费——应交增值税(销项税额)   2600

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