2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。 ...

作者: tihaiku 日期: 2020-12-24 15:51:53 人气: - 评论: 0
问题 2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。 4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: <1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。 <2>、2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
选项
答案
解析 <1>、自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,纳税人购入不动产用于应税项目,可凭票一次性抵扣进项税额。 会计处理如下: 借:固定资产——办公楼 10000000   应交税费——应交增值税(进项税额) 900000   贷:银行存款     10900000 <2>、已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率 不动产净值率=(10000000-10000000÷10÷12×11)÷10000000×100%=90.83% 不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470(元) 会计分录如下 借:固定资产     817470   贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)817470

相关内容:2019年,增值税,纳税人,大楼,一座,公司,办公,企业,折旧,假设

发表评论
更多 网友评论0 条评论)
暂无评论

Copyright © 2012-2014 记题库 Inc. 保留所有权利。 Powered by Jitiku.com

页面耗时0.0646秒, 内存占用287.88 KB, Cache:redis,访问数据库14次

鲁ICP备17016787号-12