甲公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2x19年度财务报告批准报出日为2x20年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2x19年度财务报告批准报出日为2x20年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2x19年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为;1000万元。2x20年3月6日,法院对该起诉讼作出判决,甲公司应赔偿乙公司600万元,甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该资产负债表日后事项导致甲公司2x19年度未分配利润增加( ) 万元。
选项 A. 30 B.270 C. 400 D. 360
答案 B
解析 该事项导 致甲公司2x19年度未分配利润增加的金额= ( 1000-600) x (1-25%) x (1-10%) = 270 (万元)。提示:资产负债表日后期间法院判决且不再上诉,需要将资产负债表日及之前因该事项确认的预计负债冲减,其实际判决金额和预计负债的差额计入到以前年度损益调整(营业外支出),影响报告年度的损益。 甲公司在资产负债表日确认时: 借:营业外支出1000 贷:预计负债1000 借:递延所得税资产250 贷:所得税费用250 作出判决时: 借:预计负债1000 贷:以前年度损益调整一营业外支出400 其他应付款600 调整递延所得税: 借:以前年度损益调整一所得税费用 100( 400x25% ) 贷:递延所得税资产100 借:以前年度损益调整300 贷:盈余公积30 利润分配未分配利润270

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