甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用增值税税率为13%。2019 年11月30日销售一批商品给乙公司,取得收入400万元(不含增值税)。甲公司发出...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用增值税税率为13%。2019 年11月30日销售一批商品给乙公司,取得收入400万元(不含增值税)。甲公司发出商品后,按照正常情况确认收入,并结转成本240万元。2019年12月31日,该笔货款尚未收到,甲公司未对应收账款计提坏账准备。2020年1月12日,由于产品质量问题,该批货物被退回,并取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定甲公司2019年财务报表于2020年3月25日批准对外报出,于2020年4月28日完成2019年所得税汇算清缴,适用所得税税率为25%,按照净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积,不考虑其他因素,下列有关甲公司会计处理正确的有( )。
选项 A.调整减少2019年销售收入400万元 B.调整减少2019年未分配利润120万元 C.调整减少2019年递延所得税资产40万元 D.调整减少2019年应交所得税40万元
答案 AD
解析 甲公司的账务处理如下: ①2020年1月12日,调整销售收入: 借:以前年度损益调整 400 应交税费一应交增值税( 销项税额) 52 贷:应收账款 452 ②调整销售成本: 借:库存商品 240 贷:以前年度损益调整 240 ③调整应缴纳的所得税: 借:应交税费- -应交所得税 40 贷:以前年度损益调整 40 ④将“以前年度损益调整”科目的余额转入留存收益: 借:利润分配一未分配利润 108 盈余公积 12 贷:以前年度损益调整 120 综上,选项A和D正确。

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